{"id":1346,"date":"2020-06-19T00:01:35","date_gmt":"2020-06-19T00:01:35","guid":{"rendered":"https:\/\/abreme.com.br\/?p=1346"},"modified":"2020-06-19T00:01:35","modified_gmt":"2020-06-19T00:01:35","slug":"sefaz-portaria-54-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/abreme.com.br\/?p=1346","title":{"rendered":"Comunicado Especial ABREME | COVID-19 | SEFAZ\/SP – Portaria CAT 54\/2020"},"content":{"rendered":"A ABREME – Associa\u00e7\u00e3o Brasileira dos Revendedores e Distribuidores de Materiais El\u00e9tricos, por meio da sua assessoria jur\u00eddica, Dr. Halim Jos\u00e9 Abud Neto, traz um Comunicado Especial sobre novas diretrizes, a\u00e7\u00f5es e provid\u00eancias tomadas, em rela\u00e7\u00e3o ao momento atual em que o pa\u00eds est\u00e1 vivendo com a pandemia da COVID-19\/Coronav\u00edrus.<\/p>\n
Segue abaixo, Portaria CAT 54\/2020 que alterou a Portaria CAT 147\/2009 que disciplina os procedimentos a serem adotados para fins da Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital – EFD pelos contribuintes do ICMS.<\/strong><\/p>\n———————————————————————————————————————-<\/p>\n
O Coordenador da Administra\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria, tendo em vista o disposto no Ajuste Sinief 2\/2009 , de 3 de abril de 2009, e no item 1 do \u00a7 1\u00ba do artigo 250-A do Regulamento do Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Relativas \u00e0 Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e sobre Presta\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunica\u00e7\u00e3o – ICMS, aprovado pelo Decreto 45.490 , de 30.11.2000, expede a seguinte portaria:<\/p>\n
Art. 1\u00ba Passam a vigorar, com a reda\u00e7\u00e3o que se segue, os dispositivos adiante indicados da Portaria CAT 147\/2009 , de 27.07.2009:<\/p>\n
I – das orienta\u00e7\u00f5es do Anexo VI:<\/p>\n
a) o item 6:<\/p>\n
“6. O c\u00f3digo de ajuste SP020719 dever\u00e1 ser utilizado apenas pelos contribuintes que calcularem o ICMS ST a ressarcir de acordo com a sistem\u00e1tica estabelecida pela Portaria CAT 17\/1999 , de 5 de mar\u00e7o de 1999. O c\u00f3digo de ajuste SP020749 dever\u00e1 ser utilizado apenas pelos contribuintes que calcularem o ICMS ST a ressarcir de acordo com a sistem\u00e1tica estabelecida pela Portaria CAT 42\/2018 , de 21.05.2018. O c\u00f3digo de ajuste SP020721 dever\u00e1 ser utilizado pelos contribuintes que apropriarem cr\u00e9dito nos termos do artigo 271 do RICMS\/2000 desde que n\u00e3o exista disposi\u00e7\u00e3o em contr\u00e1rio.” (NR);<\/p>\n
b) o item 8:<\/p>\n
“8. Os c\u00f3digos SP019319, SP029719 e SP099719 ser\u00e3o utilizados apenas para controle do saldo credor decorrente do ressarcimento de imposto retido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria de acordo com a sistem\u00e1tica estabelecida pela Portaria CAT 158\/2015 , de 28.12.2015.” (NR);<\/p>\n
II – do Anexo VIII:<\/p>\n
a) os c\u00f3digos SP10090749, SP10090750, SP11090705, SP11090706 e SP50000321 da Tabela 5.3:<\/p>\n
\n
\n\n\n| C\u00f3digos da tabela 5.3 para S\u00e3o Paulo<\/td>\n | Per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o em que poder\u00e3o ser utilizados os c\u00f3digos<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| C\u00f3digo<\/td>\n | Descri\u00e7\u00e3o<\/td>\n | In\u00edcio<\/td>\n | Fim<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| SP10090749<\/td>\n | Recolhimento Antecipado do imposto retido incidente sobre as opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias – Art. 426-A do RICMS, com IVA-ST. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 1 do RICMS\/2000<\/td>\n | jan\/2016<\/td>\n | jun\/2020<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| SP10090750<\/td>\n | Recolhimento Antecipado do imposto retido incidente sobre as opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias – Art. 426-A do RICMS, com Pre\u00e7o Sugerido\/Pesquisado. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 1 do RICMS\/2000<\/td>\n | jan\/2016<\/td>\n | jun\/2020<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| SP11090705<\/td>\n | Recolhimento Antecipado do imposto retido incidente sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes – Art. 426-A do RICMS, com IVA-ST. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 2 do RICMS\/2000<\/td>\n | jan\/2016<\/td>\n | jun\/2020<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| SP11090706<\/td>\n | Recolhimento Antecipado do imposto retido incidente sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes – Art. 426-A do RICMS, com IVA-ST. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 2 do RICMS\/2000<\/td>\n | jan\/2016<\/td>\n | jun\/2020<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| SP50000321<\/td>\n | Estorno do cr\u00e9dito de ICMS relativo \u00e0 opera\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria do remetente, anteriormente apropriado conforme artigo 271 do RICMS\/2000, na entrada por devolu\u00e7\u00e3o ou retorno da mercadoria<\/td>\n | jan\/2017<\/td>\n | dez\/2018<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n ” (NR);<\/p>\n b) os itens 1 e 2 das orienta\u00e7\u00f5es:<\/p>\n “1. No caso do artigo 426-A do RICMS, com IVA-ST, o contribuinte dever\u00e1 sempre escriturar registros C197 com os c\u00f3digos SP40090227 e SP90090104 para escriturar o ICMS antecipado retido sobre a opera\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria; e SP41090203 para escriturar o ICMS antecipado retido sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes.<\/p>\n 1.1. Para o c\u00f3digo de ajuste SP40090227, preencher os campos abaixo, referentes ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n \n \n\n\n| COD_ITEM<\/td>\n | C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_BC_ICMS<\/td>\n | Valor constante no documento fiscal relativo \u00e0 entrada, acrescido dos valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos suportados pelo contribuinte. Parcela correspondente a VA, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n | \n| ALIQ_ICMS<\/td>\n | Al\u00edquota interestadual aplic\u00e1vel, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_ICMS<\/td>\n | Imposto pr\u00f3prio a ser recolhido por antecipa\u00e7\u00e3o, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_OUTROS<\/td>\n | Imposto cobrado na opera\u00e7\u00e3o anterior. Valor correspondente a IC, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n 1.2. Para o c\u00f3digo de ajuste SP41090203 preencher os campos abaixo, referentes ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n \n \n\n\n| COD_ITEM<\/td>\n | C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_ICMS<\/td>\n | Imposto sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes a ser recolhido por antecipa\u00e7\u00e3o, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n 1.3. Para o c\u00f3digo de ajuste SP90090104 preencher o campo abaixo, referente ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n \n \n\n\n| COD_ITEM<\/td>\n | C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto na escritura\u00e7\u00e3o<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_BC_ICMS<\/td>\n | Valor da Base de C\u00e1lculo de Reten\u00e7\u00e3o de ST. Parcela correspondente a VA x (1 + IVA-ST), art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n | \n| ALIQ_ICMS<\/td>\n | Al\u00edquota interna aplic\u00e1vel. Valor correspondente a ALQ, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_ICMS<\/td>\n | Total do Imposto antecipado (opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias + subsequentes). Valor correspondente a IA, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_OUTROS<\/td>\n | Percentual de IVA-ST. Valor correspondente a IVA-ST, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n 2. No caso do artigo 426-A do RICMS, com Pre\u00e7o Sugerido\/Pesquisado, o contribuinte dever\u00e1 sempre escriturar registros C197 com os c\u00f3digos SP40090228 e SP90090105 para escriturar o ICMS antecipado retido sobre a opera\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria; e SP41090204 para escriturar o ICMS antecipado retido sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes.<\/p>\n 2.1. Para o c\u00f3digo de ajuste SP40090228, preencher os campos abaixo, referentes ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n \n \n\n\n| COD_ITEM<\/td>\n | C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto<\/td>\n<\/tr>\n | \n| ALIQ_ICMS<\/td>\n | Al\u00edquota interestadual aplic\u00e1vel, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_ICMS<\/td>\n | Imposto pr\u00f3prio a ser recolhido por antecipa\u00e7\u00e3o, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_OUTROS<\/td>\n | Imposto cobrado na opera\u00e7\u00e3o anterior, nos termos do art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n 2.2. Para o c\u00f3digo de ajuste SP41090204 preencher os campos abaixo, referentes ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n \n \n\n\n| COD_ITEM<\/td>\n | C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_ICMS<\/td>\n | Imposto sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes a ser recolhido por antecipa\u00e7\u00e3o, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n 2.3. Para o c\u00f3digo de ajuste SP90090105 preencher o campo abaixo, referente ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n \n \n\n\n| COD_ITEM<\/td>\n | C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_BC_ICMS<\/td>\n | Valor da Base de C\u00e1lculo de Reten\u00e7\u00e3o de ST aplicando-se redu\u00e7\u00e3o, se houver, nos termos do art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n | \n| ALIQ_ICMS<\/td>\n | Al\u00edquota interna aplic\u00e1vel, nos termos do art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_ICMS<\/td>\n | Total do Imposto antecipado (opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias + subsequentes) obtido pela soma dos valores calculados nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00edneas 1 e 2, RICMS\/2000.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| VL_OUTROS<\/td>\n | Valor do pre\u00e7o final a consumidor, nos termos do art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n “(NR).<\/p>\n Art. 2 \u00ba Ficam acrescentados, com a reda\u00e7\u00e3o que se segue, os dispositivos adiante indicados \u00e0 Portaria CAT 147\/2009 , de 27.07.2009:<\/p>\n I – do Anexo VI:<\/p>\n a) os c\u00f3digos SP090001, SP019001, SP029001, SP129001, SP029002 e SP129002 \u00e0 Tabela 5.1.1:<\/p>\n \n \n\n\n| C\u00f3digos da tabela 5.1.1 para S\u00e3o Paulo<\/td>\n | Per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o em que poder\u00e3o ser utilizados os c\u00f3digos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| C\u00f3digo<\/td>\n | Descri\u00e7\u00e3o<\/td>\n | In\u00edcio<\/td>\n | Fim<\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP090001<\/td>\n | Uso determinado por regime especial – Controle de cr\u00e9ditos de ressarcimento de ST ou antecipa\u00e7\u00e3o por determina\u00e7\u00e3o de regime especial<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP019001<\/td>\n | Uso determinado por regime especial – Transfer\u00eancia do valor creditado a t\u00edtulo de ressarcimento de ST ou antecipa\u00e7\u00e3o, da apura\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias do ICMS para o controle de cr\u00e9ditos fiscais do ICMS (registro 1200)<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP029001<\/td>\n | Uso determinado por regime especial – Utiliza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos de ressarcimento do imposto retido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria, ou antecipado, na apura\u00e7\u00e3o do ICMS de opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP129001<\/td>\n | Uso determinado por regime especial – Utiliza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos de ressarcimento do imposto retido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria, ou antecipado, na apura\u00e7\u00e3o do ICMS ST<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP029002<\/td>\n | Imposto recolhido por guia de recolhimentos especiais para entradas interestaduais (art. 426A) – parcela correspondente a ICMS sobre opera\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP129002<\/td>\n | Imposto recolhido por guia de recolhimentos especiais para entradas interestaduais (art. 426A) – parcela correspondente a ICMS sobre opera\u00e7\u00f5es subsequentes<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n “(NR);<\/p>\n b) os itens 10, 11 e 12 \u00e0s orienta\u00e7\u00f5es:<\/p>\n “10. Os c\u00f3digos SP090001, SP019001, SP029001 e SP129001 ser\u00e3o utilizados apenas para controle do saldo credor decorrente do ressarcimento de imposto retido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria de acordo com a sistem\u00e1tica estabelecida por regime especial.<\/p>\n 11. Para o c\u00f3digo de ajuste SP029002, preencher o campo abaixo, referente ao registro E111, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n VL_AJ_APUR Valor Recolhido – Opera\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria<\/p>\n 12. Para o c\u00f3digo de ajuste SP129002, preencher o campo abaixo, referente ao registro E220, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n VL_AJ_APUR Valor Recolhido – Opera\u00e7\u00e3o subsequente.” (NR);<\/p>\n II – os c\u00f3digos SP90090104 e SP90090105 \u00e0 Tabela 5.3 do Anexo VIII:<\/p>\n ”<\/p>\n \n \n\n\n| C\u00f3digos da tabela 5.3 para S\u00e3o Paulo<\/td>\n | Per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o em que poder\u00e3o ser utilizados os c\u00f3digos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| C\u00f3digo<\/td>\n | Descri\u00e7\u00e3o<\/td>\n | In\u00edcio<\/td>\n | Fim<\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP90090104<\/td>\n | Informa\u00e7\u00f5es sobre o c\u00e1lculo do recolhimento antecipado do imposto retido incidente sobre entradas interestaduais – Art. 426-A do RICMS, com IVA-ST. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 1 do RICMS\/00<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP90090105<\/td>\n | Informa\u00e7\u00f5es sobre o c\u00e1lculo do recolhimento antecipado do imposto retido incidente sobre entradas interestaduais – Art. 426-A do RICMS, com Pre\u00e7o Sugerido\/Pesquisado. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 1 do RICMS\/2000<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n ” (NR);<\/p>\n III – os c\u00f3digos SP05 e SP06 \u00e0 Tabela 5.5 do Anexo X:<\/p>\n ”<\/p>\n \n \n\n\n| C\u00f3digos da tabela 5.5 para S\u00e3o Paulo<\/td>\n | Per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o em que poder\u00e3o ser utilizados os c\u00f3digos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| C\u00f3digo<\/td>\n | Descri\u00e7\u00e3o<\/td>\n | In\u00edcio<\/td>\n | Fim<\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP05<\/td>\n | Compensa\u00e7\u00e3o de ICMS antecipado, devido pela pr\u00f3pria opera\u00e7\u00e3o de sa\u00edda, nos termos do \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, do art. 426-A.<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n | \n| SP06<\/td>\n | Compensa\u00e7\u00e3o de ICMS antecipado, devido pelas opera\u00e7\u00f5es subsequentes, nos termos do \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 2, do art. 426-A.<\/td>\n | jul\/2020<\/td>\n | <\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n <\/p>\n ” (NR).<\/p>\n Art. 3\u00ba Ficam revogados os itens 1.4 e 2.4 das orienta\u00e7\u00f5es do Anexo VIII.<\/p>\n Art. 4\u00ba Esta portaria entra em vigor em 01.07.2020.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" A ABREME – Associa\u00e7\u00e3o Brasileira dos Revendedores e Distribuidores de Materiais El\u00e9tricos, por meio da sua assessoria jur\u00eddica, Dr. Halim Jos\u00e9 Abud Neto, traz um Comunicado Especial sobre novas diretrizes, a\u00e7\u00f5es e provid\u00eancias tomadas, em rela\u00e7\u00e3o ao momento atual em que o pa\u00eds est\u00e1 vivendo com a pandemia da COVID-19\/Coronav\u00edrus. Segue abaixo, Portaria CAT 54\/2020 que alterou a Portaria CAT 147\/2009 que disciplina os procedimentos a serem adotados para fins da Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital – EFD pelos contribuintes do ICMS. ———————————————————————————————————————- O Coordenador da Administra\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria, tendo em vista o disposto no Ajuste Sinief 2\/2009 , de 3 de abril de 2009, e no item 1 do \u00a7 1\u00ba do artigo 250-A do Regulamento do Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Relativas \u00e0 Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e sobre Presta\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunica\u00e7\u00e3o – ICMS, aprovado pelo Decreto 45.490 , de 30.11.2000, expede a seguinte portaria: Art. 1\u00ba Passam a vigorar, com a reda\u00e7\u00e3o que se segue, os dispositivos adiante indicados da Portaria CAT 147\/2009 , de 27.07.2009: I – das orienta\u00e7\u00f5es do Anexo VI: a) o item 6: “6. O c\u00f3digo de ajuste SP020719 dever\u00e1 ser utilizado apenas pelos contribuintes que calcularem o ICMS ST a ressarcir de acordo com a sistem\u00e1tica estabelecida pela Portaria CAT 17\/1999 , de 5 de mar\u00e7o de 1999. O c\u00f3digo de ajuste SP020749 dever\u00e1 ser utilizado apenas pelos contribuintes que calcularem o ICMS ST a ressarcir de acordo com a sistem\u00e1tica estabelecida pela Portaria CAT 42\/2018 , de 21.05.2018. O c\u00f3digo de ajuste SP020721 dever\u00e1 ser utilizado pelos contribuintes que apropriarem cr\u00e9dito nos termos do artigo 271 do RICMS\/2000 desde que n\u00e3o exista disposi\u00e7\u00e3o em contr\u00e1rio.” (NR); b) o item 8: “8. Os c\u00f3digos SP019319, SP029719 e SP099719 ser\u00e3o utilizados apenas para controle do saldo credor decorrente do ressarcimento de imposto retido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria de acordo com a sistem\u00e1tica estabelecida pela Portaria CAT 158\/2015 , de 28.12.2015.” (NR); II – do Anexo VIII: a) os c\u00f3digos SP10090749, SP10090750, SP11090705, SP11090706 e SP50000321 da Tabela 5.3: C\u00f3digos da tabela 5.3 para S\u00e3o Paulo Per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o em que poder\u00e3o ser utilizados os c\u00f3digos C\u00f3digo Descri\u00e7\u00e3o In\u00edcio Fim SP10090749 Recolhimento Antecipado do imposto retido incidente sobre as opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias – Art. 426-A do RICMS, com IVA-ST. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 1 do RICMS\/2000 jan\/2016 jun\/2020 SP10090750 Recolhimento Antecipado do imposto retido incidente sobre as opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias – Art. 426-A do RICMS, com Pre\u00e7o Sugerido\/Pesquisado. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 1 do RICMS\/2000 jan\/2016 jun\/2020 SP11090705 Recolhimento Antecipado do imposto retido incidente sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes – Art. 426-A do RICMS, com IVA-ST. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 2 do RICMS\/2000 jan\/2016 jun\/2020 SP11090706 Recolhimento Antecipado do imposto retido incidente sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes – Art. 426-A do RICMS, com IVA-ST. Art. 277, \u00a7 3\u00ba, 2 do RICMS\/2000 jan\/2016 jun\/2020 SP50000321 Estorno do cr\u00e9dito de ICMS relativo \u00e0 opera\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria do remetente, anteriormente apropriado conforme artigo 271 do RICMS\/2000, na entrada por devolu\u00e7\u00e3o ou retorno da mercadoria jan\/2017 dez\/2018 ” (NR); b) os itens 1 e 2 das orienta\u00e7\u00f5es: “1. No caso do artigo 426-A do RICMS, com IVA-ST, o contribuinte dever\u00e1 sempre escriturar registros C197 com os c\u00f3digos SP40090227 e SP90090104 para escriturar o ICMS antecipado retido sobre a opera\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria; e SP41090203 para escriturar o ICMS antecipado retido sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes. 1.1. Para o c\u00f3digo de ajuste SP40090227, preencher os campos abaixo, referentes ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es: COD_ITEM C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto VL_BC_ICMS Valor constante no documento fiscal relativo \u00e0 entrada, acrescido dos valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos suportados pelo contribuinte. Parcela correspondente a VA, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000 ALIQ_ICMS Al\u00edquota interestadual aplic\u00e1vel, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000. VL_ICMS Imposto pr\u00f3prio a ser recolhido por antecipa\u00e7\u00e3o, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000 VL_OUTROS Imposto cobrado na opera\u00e7\u00e3o anterior. Valor correspondente a IC, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000 1.2. Para o c\u00f3digo de ajuste SP41090203 preencher os campos abaixo, referentes ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es: COD_ITEM C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto VL_ICMS Imposto sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes a ser recolhido por antecipa\u00e7\u00e3o, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000 1.3. Para o c\u00f3digo de ajuste SP90090104 preencher o campo abaixo, referente ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es: COD_ITEM C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto na escritura\u00e7\u00e3o VL_BC_ICMS Valor da Base de C\u00e1lculo de Reten\u00e7\u00e3o de ST. Parcela correspondente a VA x (1 + IVA-ST), art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000 ALIQ_ICMS Al\u00edquota interna aplic\u00e1vel. Valor correspondente a ALQ, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000. VL_ICMS Total do Imposto antecipado (opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias + subsequentes). Valor correspondente a IA, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000. VL_OUTROS Percentual de IVA-ST. Valor correspondente a IVA-ST, art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000. 2. No caso do artigo 426-A do RICMS, com Pre\u00e7o Sugerido\/Pesquisado, o contribuinte dever\u00e1 sempre escriturar registros C197 com os c\u00f3digos SP40090228 e SP90090105 para escriturar o ICMS antecipado retido sobre a opera\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria; e SP41090204 para escriturar o ICMS antecipado retido sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes. 2.1. Para o c\u00f3digo de ajuste SP40090228, preencher os campos abaixo, referentes ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es: COD_ITEM C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto ALIQ_ICMS Al\u00edquota interestadual aplic\u00e1vel, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000. VL_ICMS Imposto pr\u00f3prio a ser recolhido por antecipa\u00e7\u00e3o, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 1, RICMS\/2000 VL_OUTROS Imposto cobrado na opera\u00e7\u00e3o anterior, nos termos do art. 426-A, \u00a7 2\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000. 2.2. Para o c\u00f3digo de ajuste SP41090204 preencher os campos abaixo, referentes ao registro C197, com as seguintes informa\u00e7\u00f5es: COD_ITEM C\u00f3digo do item utilizado para identificar o produto VL_ICMS Imposto sobre as opera\u00e7\u00f5es subsequentes a ser recolhido por antecipa\u00e7\u00e3o, nos termos do art. 426-A, \u00a7 5\u00ba, al\u00ednea 2, RICMS\/2000 2.3. Para o c\u00f3digo de ajuste<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1343,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[4,5,6],"tags":[29,254,278,293,295,326,339,362],"class_list":["post-1346","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-https-abreme-com-br-area-do-associado","category-https-abreme-com-br-area-do-associado-informe-juridico-tributario","category-https-abreme-com-br-area-do-associado-informe-juridico-tributario-2","tag-atividadesessenciais","tag-servicospublicos","tag-278","tag-coronavirus","tag-covid19","tag-lei-173-2020","tag-mp-975","tag-pronampe"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/1346","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=1346"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/1346\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/1343"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=1346"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=1346"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/abreme.com.br\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=1346"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}} | | | | | | | | | |